Как получить налоговый вычет за онлайн кассу?

Как получить налоговый вычет за онлайн кассу?

Вы наверняка уже слышали, что вступил  в силу закон  27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход дали возможность вычесть расходы на онлайн кассу из суммы налога.

При этом максимальная сумма налогового вычета на покупку онлайн кассы ограничивается 18 тысячами рублей на каждую единицу техники. Соответственно если сумма покупки и настройки онлайн-кассы обошлась дороже, то вычет предоставляется только на 18 тысяч.

Давайте разбираться, как получить налоговый вычет за онлайн кассу.

Налоговый вычет на покупку ККТ имеет некоторые требования:

• ККТ, которую вы приобретаете, должна быть в официальном реестре ФНС.

• Кассу нужно поставить на учет в срок, иначе вернуть потраченные денежные средства на ее покупку не получится.

Также есть требования к вашему виду деятельности и даты постановки ККТ на учет:

• ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн ККТ только в 2018.

• Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Так же отметим, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн кассу только по одному режиму.

Вычет за онлайн кассу по ЕНВД.

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет при патентной системе налогообложения (ПСН).

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как же получить налоговый вычет?

• Индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

• Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Для уменьшения налога необходимо заполнить заявление. В заявлении обязательно нужно указать:

• ФИО и ИНН налогоплательщика;

• Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения;

• Модель кассы и её заводской номер;

• Сумма расходов на покупку;

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ с указанием ее серийного номера, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик.